想拿15%税率？北京中关村高新企业必看的优惠政策盘点

涉及多个文件的高新技术企业税收优惠，对于从事财务、法务工作的人员而言，理清其中头绪属于一项具有挑战性的事情，并且这对企业的合规以及利润会产生直接影响。

高新技术企业认定与核心税率

按照国科发火〔2008〕172 号等相关文件规定，企业唯有通过科技、财政、税务这三个部门的联合评审，方可获取高新技术企业资格，那这个认定乃是享受后续全部税收优惠的前提条件，其有效期为三年 。

企业取得证书后，其企业所得税税率能够从标准的百分之二十五降低至百分之十五。国家税务总局于2017年发布的第24号公告，进一步把政策执行的细节给明确了，像怎样去计算优惠期间的应纳税额这种情况。

亏损结转年限的特殊延长

一般性情况下，企业出现亏损时，能够向后续年度结转的时间仅仅为5年，然而，高新技术企业以及科技型中小企业却可享受与众不同的特殊待遇，参照财税〔2018〕76号文的相关规定，它们的亏损结转年限被延长至了10年。

2018年，国家税务总局第45号公告解决了具体操作方面的问题，明确了企业资格出现变化之际，怎样去计算以及弥补那些亏损，进而确保了政策能够有效落地。

研发费用加计扣除政策演进

研发费用加计扣除乃是激励创新的关键政策，财税〔2015〕119号文构建起基本架构，准许把研发费用于税前依一定比例加计扣除，后续的97号、40号公告逐步使费用归集范围精细起来。

近年来，扣除的比例持续不断地在提高，财税〔2018〕99号文把比例提到了75%，2022年16号公告针对科技型中小企业，又进一步把比例提升到了100%，极大地减轻了企业的研发成本 。

境外所得与税收抵免

符合高新技术企业标准的企业，其开展的业务常常不是仅仅限定于国内范围之内。按照财税〔2011〕47号这份文件的规定，企业从境外获取的所得部分，同样能够享有根据15%的优惠税率来计算抵免限额的待遇。

该项规范处理了公司于全球化运营里的反复征税难题，致使企业于“走出去”之际，其高新技术企业身份所带来的税收优惠得以持续 。

技术人员股权激励的税务处理

以留住核心人才为目的，高新技术企业常常会运用采取股权激励这种手段。财税〔2016〕101号文作出规定，技术人员所获取得到的股权奖励这一情况，能够申请延缓延迟至股权转让这个时候再去交纳缴纳个人所得税，如此一来从而减轻缓解了员工的当期限期税负。

不过，那个政策存在着明确界定的限制条件，针对面向全体员工所实施的股权奖励而言，是不可以去享受这种优惠待遇的。还有，国家税务总局在2016年发布的62号公告，清晰地明确了具体实际的备案程序以及相关材料所要达到的要求。

技术入股与递延纳税选择

某企业或者某个个人凭借技术成果去进行投资入股，这属于科技成果转化的常见形式。按照财税〔2016〕101号文，投资的一方能够选择让纳税时间递延，也就是说暂时不缴纳所得税，一直等到未来转让股权的时候再去缴纳。

这一政策给予了投资者具有灵活性的选择权，投资者能够依照自身现金流以及投资规划，于现行政策跟递延政策之间作出更具有利性的税务安排，这一情况促进了技术要素的流动。

你们所在的那家企业，在去享有那些税收优惠之际，所碰到的最为大的操作方面的难点或者风险究竟是什么？欢迎于评论区去分享你们的经验。要是感觉这篇文章是有帮助作用的，请去点赞给予支持并且分享给有需求的同事。